【相続税】税率と計算方法

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>>相続の基礎知識>>税率と計算方法

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相続税の計算は少しややこしいところもありますが、 ここでは例を挙げて、どこよりも分かりやすく解説します。

ここで解説した通りに税率を元に計算してみて、相続税がどれくらいかかるのか算出してみてください。

遺産相続

 

 

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まずは遺産がどれだけあるのかを出してください。

現金や預金、株式、土地や建物などはもちろん、生命保険金や死亡退職金も遺産になります。

生命保険金や死亡退職金には非課税枠があり、その非課税枠分を引いた額を遺産として加算します。

 

生命保険等の非課税枠の計算式

生命保険の非課税枠の計算式

相続人が3人であれば、500万円×3人=1500万円 となります

 

具体的に例を挙げて遺産の総額を計算してみます。相続人を3人として仮定しています。

 

遺産の総額

遺産の額を計算

 

ここの例では遺産総額が2億2,500万円です。

 

相続税の課税対象となる金額は、この遺産総額から控除できる金額を引いたものになります。

控除できるのは
基礎控除額 (3000万円+600万円×相続人の数)。

それ以外にも
被相続人(亡くなった人)の借入金と葬儀費用も控除する事ができます。

ここでは控除額を次のように仮定します。

 

控除できる金額の例

遺産総額から控除できる額

 

この例では遺控除額が6,500万円です。

 

相続税の対象となる額

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遺産総額2億2,500万円から総控除額6,500万円を引いて
1億6,000万円が相続税の課税対象額となります。

 

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一旦、法定相続分で分割したものとして、相続税の税率を元に計算して、相続税の総額を算出します。

相続人は妻、長女、長男の3人と仮定します。

 

法定相続分で分割

 

相続税の課税対象額が1億6,000万円の場合、法定相続分で分割すると

妻は 1億6000万円×50%=8,000万円
長女 1億6000万円×25%=4,000万円
長男 1億6000万円×25%=4,000万円

 

続いて、次の相続税の税率表から、それぞれの相続税額を計算します。

 

相続税の税率一覧

相続税の税率表

 

妻 8,000万円×30%-700万円=1,700万円
長女 4,000万円×20%-200万円=600万円
長男 4,000万円×20%-200万円=600万円

したがって、相続税の総額は
1,700万円+600万円+600万円=2,900万円
となります。

 

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一旦、税率表で計算した相続税の総額を元に、実際の相続分割の割合で、相続人に振り分けます。

 

 遺産を法定相続分通りに分割した場合

 

法定相続分で分割した際の相続税額

 

妻 2,900万円×50%=1,450万円
長女 2,900万円×25%=725万円
長男 2,900万円×25%=725万円

 

ただし、被相続人(亡くなった人)の配偶者には税額軽減があります。

実際に取得した遺産額が法定相続分以内であれば相続税はかかりません。
もし法定相続分を超えていても1億6,000万円までは相続税はかかりません。

したがって、この場合、妻の相続税は0円となります。

 

 相続割合が法定相続分と異なる場合

 

妻が50%、長女が30%、長男が20%の割合で遺産を取得した場合

 

相続割合が異なる場合の相続税額

 

妻 2,900万円×50%=1,450万円
(配偶者の税額軽減により0円)
長女 2,900万円×30%=870万円
長男 2,900万円×20%=580万円

 

 

相続税を計算する上で、現金や預金、生命保険などは把握しやすいですが、
土地や建物などの不動産はどのように評価したらよいのでしょうか?
詳しくはこちらをご覧ください。
相続税のメニュー不動産(土地・建物)の評価額

 

遺産相続のメニュー

 

 

遺産相続のメニュー第一順位

 ‥‥子供がいる場合の相続

配偶者と子供以外は相続できない。
配偶者と子供の相続分(分配する割合)は?
もし、隠し子がいたら?

 

遺産相続のメニュー代襲相続

 ‥‥子供の代わりに孫が相続

被相続人の子供が既に死亡していたら孫が相続する
代襲相続の相続分(分配する割合)は?

 

遺産相続のメニュー相続の承認と放棄

 ‥‥相続を放棄する事もできる

単純承認とは?
限定承認とは?
相続を放棄すると、どうなる?

 

遺産相続のメニュー第二順位と第三順位

 ‥‥子供や孫がいない場合の相続

被相続人に子供がいなかったら?
被相続人に子供も親もいなかったら?
被相続人に子供も親も兄弟姉妹もいなかったら?

 

遺産相続のメニュー遺産分割

 ‥‥土地や住宅、車、などを分割

相続人全員の同意が必要
分割前でも他人に譲渡できる?

 

遺産相続のメニュー遺言

 ‥‥自分の財産を誰にどれだけ託すのか、意思表示する

遺言があると、遺産はどうなるのか?
遺言が有効でなくなるパターンとは?

 

遺産相続のメニュー相続税

 ‥‥相続税がかかる? かからない?

相続税がかからない範囲はいくらまで?
相続税のメニュー相続税の税率と計算方法?
相続税のメニュー不動産(土地・建物)の評価額

 

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